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2019年初级会计《初级会计实务》第五章精选习题(2)

2019年初级会计《初级会计实务》第五章精选习题(2)

为了帮助打算报考2019年初级会计考试的考生顺利备考,中公会计小编为大家整理了《初级会计实务》精选习题,希望大家在梳理知识点和考点后,能够及时检验自己的不足,逐步提升自己。

1.(单选题)甲公司2014年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。

甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元,职工福利费为150万元。

经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。 假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。 则甲公司2014年的净利润为( )万元。 (单选题)下列交易或事项中,不应确认为营业外收入的是( )。

A.捐赠利得B.收到与收益有关的政府补助C.出售无形资产的净收益D.转让无形资产使用权的收益参考答案:题目详解:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整项目=9900+[(150-100014%)+60]=9970(万元),企业在计算利润总额即税前会计利润时,已经扣除了相应的税收滞纳金,但是税法规定不允许抵扣,所以在计算应纳税所得额时要调增;而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为100014%=140(万元),但在计算利润总额时,已经扣除了150万元,多扣除了,所以在计算应纳税所得额时,要进行调增。 当期所得税费用=应纳税所得额所得税税率=997025%=(万元);当期净利润=利润总额-当期所得税费用==(万元)。

知识点:净利润题目详解:本题考核营业外收入核算的内容。

转让无形资产使用权的收益属于让渡资产使用权收入,计入其他业务收入,不计入营业外收入。 知识点:与收益相关的政府补助。

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